Приложение 4.1. Практические примеры
Приложение 4.1. Практические примеры Пример 1 Пример обстоятельств, при которых заявление на продление срока процедуры конкурсного управления было (должно) быть подано и удовлетворено. По решению Арбитражного суда на ОАО - крупном автотранспортном предприятии - было введено конкурсное производство сроком на 1 год. Через три месяца после введения конкурсного производства закончена работа по инвентаризации активов должника комиссией, назначенной конкурсным управляющим. В результате проведенной инвентаризации было выявлено следующее. ПО ПОДВИЖНОМУ СОСТАВУ - около 30 большегрузных автомобилей не обнаружены в процессе инвентаризации (на них имеются документы, но они реально не существуют, т.к. отсутствуют вообще или разукомплектованы до такой степени, что не подлежат идентификации); - около 20 имеющих технические паспорта прицепов на территории должника не обнаружены; - на 25 прицепов, числящихся на балансе должника, нет документов, сами прицепы также на территории должника не обнаружены. Причины недостоверность бухгалтерского учета, отсутствие необходимых документов из-за отсутствия законных требований руководителя должника по ведению учета. В течение одного года по добытым документам и материалам было списано около 20 единиц отсутствующей автомобильной техники. По окончании года ГИБДД продолжала розыск отсутствующих и не списанных грузовиков и прицепов. ПО ОБЪЕКТАМ НЕДВИЖИМОСТИ - все объекты недвижимости, находящиеся на балансе должника, не имеют необходимых документов для признания за должником прав собственности на них - технических паспортов, регистрационных документов бюро технической инвентаризации, документов, подтверждающих ввод в эксплуатацию этих объектов, документов, подтверждающих, что именно эти объекты приватизированы должником. Причины сравнительно недавнее введение порядка государственной регистрации недвижимости и сделок с ней, инертность и неспособность руководителя оценить дополнительные возможности, приобретаемые предприятием, имеющим зарегистрированную недвижимость (возможность оперативной реализации, залога с целью получения кредита или гарантий, долгосрочной аренды, мены) ПО ИТОГАМ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ И ПОГАШЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ВЫЯВЛЕНО СЛЕДУЮЩЕЕ. По данным бухгалтерского баланса на период введения конкурсного производства дебиторская задолженность составляла около 8,7 млн. руб. Через год работы по дебиторской задолженности она приобрела следующую структуру - задолженность, подтвержденная в результате сверок, составила около 6 ; - задолженность, подлежащая списанию в связи с истечением срока искового обращения, составила около 29 ; - задолженность, подлежащая списанию в связи с отсутствием у должника документов, подтверждающих ее наличие, составила около 9 ; - задолженность, по которой документы отсутствуют, но работа по ее уточнению еще не окончена, составляет около 35 ; - задолженность, по которой работа еще не начиналась, составляет около 20 . Причины недостоверность бухгалтерского учета, утрата необходимых документов из-за халатности исполнителей и отсутствия законных требований руководителя должника по ведению учета, многолетнее пренебрежение систематической работой по взысканию дебиторской задолженности, финансовые злоупотребления и махинации. В отчете конкурсного управляющего о работе, проделанной за год, отмечено следующее. 1. По итогам инвентаризации выявлены случаи хищения материальных ценностей и незаконного изъятия денежных средств. В суд направлены материалы следственных органов по возбужденным уголовным делам, в Арбитражный суд направлены материалы по возврату незаконно изъятых денежных средств и дебиторской задолженности. 2. В городском суде по месту расположения должника рассматриваются заявления о признании за должником прав собственности на объекты недвижимости. На основании решения суда в дальнейшем будут зарегистрированы права собственности на указанное имущество, что позволит его реализовать. По предварительным данным, балансовая стоимость реально существующего ликвидного недвижимого имущества на момент отчета составляет примерно 8 млн. руб. Активная работа по реализации процедуры банкротства ведется, но по изложенным причинам она не завершена. По итогам отчета конкурсным управляющим было сделано заявление о продлении на 6 месяцев срока конкурсного производства, которое было утверждено собранием кредиторов и Арбитражным судом. Пример 2 Определением Арбитражного суда от 10.06.98 в отношении АООТ «Опытный завод» введена процедура наблюдения. На момент принятия заявления о признании банкротом завод не работал около 1,5 лет. Производимая продукция – устройства для налива и слива нефтепродуктов в речные и морские танкеры, железнодорожные и автомобильные цистерны. В результате проведенного анализа выяснилось, что имущественный комплекс полностью сохранен, коллектив (82 человека) находился в отпуске за свой счет. Состояние предприятия, относительно небольшая кредиторская задолженность (около 3 млн. рублей), благоприятные тенденции в развитии нефтеперерабатывающей и нефтедобывающей промышленности позволило собранию кредиторов (протокол от 10.08.98) сделать вывод о возможности восстановления платежеспособности. Определением Арбитражного суда от 19.08.98 введена процедура внешнего управления сроком на 12 месяцев, которая затем была продлена еще на 6 месяцев. Параллельно с проведением ревизии технологического оборудования проведена работа по формированию пакета заказов на апробированную продукции среди прежних потребителей, которая увенчалась успехом. Уже в октябре 1998 г. завод выпустил первую партию продукции. План внешнего управления утвержден собранием кредиторов. Восстановление платежеспособности предполагалось достигнуть без перепрофилирования производства, продажи имущества и т.д., а исключительно за счет выпуска уже освоенных образцов продукции, расширения рынка быта, освоения новых образцов изделий, увеличения конкурентоспособности выпускаемой продукции. Эти выводы были получены в результате анализа следующих исходных данных. Контрольный пакет акций АООТ «Опытный завод» (51 голосующих акций). Принадлежит ОАО «Нефтеавтоматика», которое также неплатежеспособно и не принимало никаких мер по выводу завода из кризиса с момента приватизации. Предприятие является экспериментальным опытным производством. Оборудование, структура и технология предприятия не позволяет осуществлять массовое или серийное производство продукции. Парк оборудования изношен от 50 до 100 . У предприятия уже есть круг клиентов, которые знакомы с заводом и выпускаемой им продукцией. Небольшое количество конкурентов – «Промприбор», завод в г. Армавир. Конструкторско-технологический отдел предприятия имеет достаточный потенциал, позволяющий самостоятельно разрабатывать новые образцы продукции. Возможный новый рынок сбыта – Сибирь, Дальний Восток, страны СНГ. Расположение завода - районный центр, отсутствие подъездных железнодорожных путей. Размеры предприятия, нормативные документы Банка России и перечисленное выше не позволяло рассчитывать на привлечение инвестиций либо долгосрочных кредитов для переоборудования и перепрофилирования завода. При восстановлении прежних связей или налаживании новых с потребителями продукции устанавливалась обратная связь «клиент-завод», что способствовало возникновению прочных взаимоотношений, разработке новых видов продукции и улучшению уже выпускаемой. Были разработаны новые рекламные буклеты, активно велась рекламная кампания в средствах массовой информации. Важная роль отводилась личным контактам и общению с представителями клиентов. Активно проводились маркетинговые исследования рынка, сделана попытка выделения сегментов рынка, наиболее благоприятных для продвижения на них продукции. В первом квартале 1999 г. завод вышел на показатель 500 тыс. рублей выпуска продукции в месяц, к концу года объемы производства достигли 700 тыс. рублей в месяц. Рентабельность не удалось повысить более чем на 9 . Собранием кредиторов принято дополнение к плану внешнего управления – продажа бизнеса, но на торги не поступило ни одной заявки, торги были признаны несостоявшимися. На момент введения внешнего управления задолженность по реестру кредиторов составила 3 010 тыс. рублей. В том числе 1-я очередь отсутствует; 2-я очередь 158 тыс. рублей; 3-я очередь (кредит банка) 211 тыс. рублей; 4-я очередь 1 361 тыс. рублей; 5-я очередь 40 тыс. рублей; задолженность по пеням и штрафам 1 240 тыс. рублей. За период внешнего управления была погашена задолженность по второй очереди и третьей очереди. Уплачено текущих платежей в бюджет и внебюджетные фонды на сумму 1 681 тыс. рублей. Количество рабочих мест увеличилось до 92. При увеличении производства продукции до 1 млн. рублей в месяц в первом квартале 2000 г. рентабельность увеличилась незначительно – до 15 . Не удалось за период 18 месяцев аккумулировать средства для расчетов с кредиторами. 2 марта 2000 г. Арбитражным судом открыто конкурсное производство сроком на 12 месяцев. Проведена инвентаризация и оценка имущества должника. Принято решение реализовать предприятие единым имущественным комплексом. ОАО «Нефтеавтоматика» предложило проект мирового соглашения, который был рассмотрен собранием кредиторов, но из-за отсутствия четких условий, длительного срока погашения требований кредиторов и других замечаний проект был отвергнут собранием кредиторов. 25 октября 2000 года собрание кредиторов рассмотрело две заявки на покупку предприятия как имущественного комплекса. Принято единогласно заключить с ООО «Бизнес - Инвест» договор купли-продажи предприятия без проведения торгов по цене 2 800 000 рублей, в т.ч. НДС. Дополнительные условия договора сохранение всех трудовых контрактов и рабочих мест в течение 3 лет; сохранение всех социальных гарантий и оплаты труда на срок не менее 3 лет; сохранение профиля предприятия на тот же срок. В течение 10 дней со дня подписания договора покупателем произведена оплата в размере 100 стоимости имущественного комплекса. Требования кредиторов согласно реестру погашены полностью на сумму 2 551 тыс. рублей. 10 ноября 2000 г. подписан акт приема-передачи предприятия. Все работники уволены переводом на новое предприятие. Выплачена компенсация за неиспользованный отпуск в размере 220 тыс. рублей. За период конкурсного производства уплачено текущих платежей в бюджет и внебюджетные фонды 2,4 млн. рублей (всего за период внешнего управления и конкурсного производства – 3,08 млн. рублей). Приложение 4.2. Чек-лист 6. Конкурсное производство № Мероприятия Сроки № формы[5] 1 Получить решение Арбитражного суда (АС) о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства и определение АС о назначении конкурсного управляющего (если о назначении не указано в решении АС) Немедленно по назначении конкурсного управляющего 2 Составить примерный календарный план работы конкурсного управляющего 3 Уведомить руководителя должника об открытии и последствиях конкурсного производства, назначении конкурсного управляющего В 1 день с момента назначения конкурсного управляющего 4 Издать приказ о передаче органами управления должника бухгалтерской и иной документации должника, печатей и штампов, материальных и иных ценностей должника конкурсному управляющему, о проведении инвентаризации и оценки имущества должника (ст. 101 Закона) В 1 день с момента назначения конкурсного управляющего 41 5 Принять от органов управления должника бухгалтерскую и иную документацию должника, печати и штампы, материальные и иные ценности должника (ст. 101 Закона) В течение 3 дней с момента назначения конкурсного управляющего 29 В случае уклонения органов управления должника от передачи конкурсному управляющему материальных и иных ценностей должника или сокрытия документации должника обратиться в АС с заявлением о выдаче исполнительного листа о принудительном исполнении решения АС о признании должника банкротом в части неисполнения Закона органами управления. Выданный исполнительный лист передать судебному приставу - исполнителю. Одновременно целесообразно обратиться в правоохранительные органы с заявлением о привлечении бывшего руководителя должника к ответственности по ст. 195 УК РФ 30 6 Направить сообщение об объявлении должника банкротом в налоговый орган по месту учета должника (п. 2 ст. 23 ч. 1 НК РФ) Не позднее 3 дней с момента принятия АС решения о признании должника банкротом 42 7 Направить для публикации сведения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства в «Вестник ВАС РФ» и «Вестник ФСФО России» (ст. 100 Закона) Не позднее 5 дней с момента назначения конкурсного управляющего 43 8 Представлять в территориальный орган ФСФО России акты АС, а также утвержденные этими актами документы В течение 7 дней со дня принятия решений АС 9 Оценить состояние системы обеспечения сохранности имущества должника. В случае необходимости принять меры по обеспечению сохранности имущества должника 10 Направить запросы в контролирующие органы, направленные на сбор сведений о должнике (в частности, на поиск и выявление имущества должника) Земельный комитет 9 Комитет по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним 10 Регистрационная палата 11 ГИБДД ГУВД 12 ИМНС 13 Банки должника 14 - в зависимости от обстоятельств, список организаций может пополняться 11 Уведомить банки, главного судебного пристава, другие уполномоченные органы о последствиях открытия конкурсного производства (в частности, о снятии ранее наложенных арестов имущества должника и иных ограничений по распоряжению имуществом должника, об обязанности передачи судебными приставами исполнительных документов конкурсному управляющему) (ст. 98 Закона) В течение 10 дней с момента назначения 44 12 Провести собрание работников должника в целях их информирования об открытии конкурсного производства В течение 10 дней с момента назначения 13 Уведомить работников должника о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией должника в соответствии с законодательством РФ о труде (ст. 101 Закона) В течение месяца с момента назначения 45 14 Избрать и использовать в ходе конкурсного производства только один счет должника в банке (основной счет должника) (ст. 105 Закона) 15 Закрыть счета должника в банках (кроме основного счета должника), известные на момент открытия конкурсного производства, а также обнаруженные в его ходе и перечислить остатки денежных средств должника с указанных счетов на основной счет должника (ст. 105 Закона) 46 16 В случае необходимости привлечь оценщиков, бухгалтеров, аудиторов и иных специалистов для проведения инвентаризации и оценки имущества должника, а также в целях правильного учета имущества должника и иных работ 17 Провести инвентаризацию имущества должника (ст. 101 Закона) 18 Проанализировать документацию должника на предмет должной регистрации прав на недвижимое имущество В случае необходимости провести работу по регистрации прав должника на недвижимое имущество 19 Провести оценку имущества должника (ст. 101 Закона) (в случае наличия недвижимости в составе имущества должника провести оценку с привлечением независимого оценщика, если иное не установлено собранием или комитетом кредиторов (ст. 102 Закона) 20 Провести анализ финансового состояния, финансово-хозяйственной деятельности должника (ст. 101 Закона) В течение месяца с момента назначения 21 По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности должника (в случае необходимости) Предъявить к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании (ст. 101 Закона) См. Чек-лист 3 Заявить отказы от исполнения договоров должника (ст. 77, 101 Закона) 34 Предъявить иски о признании недействительными сделок, совершенных должником 35 22 Принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц (ст. 101 Закона) 23 В случае необходимости предъявить требования к третьим лицам, несущим в соответствии с законодательством РФ субсидиарную ответственность по обязательствам должника в связи с доведением его до банкротства (ст. 101 Закона) 24 Организовать составление и ведение реестра требований кредиторов (ст. 15 Закона) В течение 3 дней с момента назначения 17 25 Рассматривать предъявленные требования кредиторов, устанавливать их размер и очередность (ст. 75, 114 Закона) Постоянно по мере поступления По результатам рассмотрения вносить соответствующую запись в реестр требований кредиторов (ст. 75 Закона) Не позднее 14 дней после получения соответствующего требования Уведомлять соответствующего кредитора о результатах рассмотрения его требований (ст. 75), в частности, заявлять возражения кредитору по предъявленным к должнику требованиям (ст. 101 Закона) Не позднее месяца с момента получения требования 36 26 Сформировать конкурсную массу (ст. 103, 104 Закона), с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 16.05.2000 № 8-П При наличии имущества, изъятого из оборота, уведомить собственника такого имущества о его обязанности принять данное имущество от конкурсного управляющего или закрепить его за другими лицами (в месячный срок с момента получения уведомления от конкурсного управляющего) 47 При наличии в составе имущества должника жилищного фонда социального использования, детских дошкольных учреждений и объектов коммунальной инфраструктуры, уведомить уполномоченные органы местного самоуправления об их обязанности принять данное имущество (в месячный срок с момента получения уведомления от конкурсного управляющего) 48 27 Провести подготовку к продажам имущества 28 Представлять комитету или собранию кредиторов отчет о своей деятельности, информацию о финансовом состоянии должника и его имуществе на момент открытия конкурсного производства и в ходе конкурсного производства, а также иную информацию (ст. 115 Закона) Не реже одного раза в месяц 29 Представлять собранию или комитету кредиторов отчет об использовании денежных средств должника (ст. 105 Закона) По требованию собрания или комитета кредиторов 49 30 Представлять АС все сведения, касающиеся конкурсного производства (ст. 115 Закона) По требованию АС 31 Представлять в территориальный орган ФСФО России информацию о ходе конкурсного производства (Распоряжение ФСФО России № 23-р, приложение 2.6) Ежеквартально 32 Подготавливать и проводить собрания кредиторов (СК) в целях представления отчетов и принятия решений по вопросам, предусмотренным Законом, а также в случаях, предусмотренных для созыва СК ст. 13 Закона. (Подготовка и проведение СК, аналогично ПСК, см. п. 26 чек-листа 1. Наблюдение.) Вопросы, как правило, рассматриваемые СК В случае созыва СК по требованию комитета кредиторов или конкурсных кредиторов в течение 14 дней с момента их обращения Отчет конкурсного управляющего о ходе процедуры конкурсного производства и результатах анализа финансового состояния должника Утверждение порядка и сроков продажи имущества должника Принятие решения о заключении мирового соглашения - иные вопросы 33 Представлять в территориальный орган ФСФО России протоколы собраний кредиторов (СК), а также документы, утвержденные этими собраниями (Распоряжение ФСФО России № 23-р) В течение 7 дней со дня проведения СК 34 Осуществить продажу имущества должника (ст. 112 Закона), а также продажу прав требования должника (в случае необходимости) (ст. 113 Закона) Продажа части имущества должника (ст. 87 Закона) Продажа бизнеса должника (ст. 86 Закона) Уступка прав требования должника (ст. 88 Закона) 35 Определить дату закрытия реестра требований кредиторов Дата более поздней публикации плюс срок, указанный в публикации, для предъявления требований к должнику, плюс 14 дней на пересылку корреспонденции 36 Представить в территориальный орган ФСФО России реестр требований кредиторов В течение 7 дней со дня закрытия реестра требований кредиторов 37 Представить в территориальный орган ФСФО России финансовый план проведения процедуры конкурсного производства В течение 7 дней со дня закрытия реестра требований кредиторов 38 Произвести расчеты с кредиторами в соответствии с реестром требований кредиторов (ст. 114 Закона) 39 Закрыть основной счет должника в банке, для этого Подать заявление на закрытие счета в банк Направить в налоговый орган по месту учета должника сообщение о закрытии счета (ст. 23 ч. 1 НК РФ) В течение дней с момента закрытия счета 50 40 Направить в налоговый орган по месту учета должника заявление о снятии должника с налогового учета (п. 5 ст. 84 НК РФ) 51 41 Представить в АС отчет о результатах проведения конкурсного производства, с приложением - документов, подтверждающих продажу имущества должника; - реестра требований кредиторов с указанием размера погашенных требований кредиторов; - документов, подтверждающих погашение требований кредиторов (ст. 117 Закона) После завершения расчетов с кредиторами 52 42 Передать на хранение документы должника, подлежащие обязательному хранению в соответствии с федеральными законами и иными правовыми актами РФ в архив (ст. 101 Закона) 43 Представить в территориальный орган ФСФО России отчет конкурсного управляющего по итогам конкурсного производства (Распоряжение ФСФО России № 23-р) Не позднее 14 дней до даты рассмотрения отчета АС 52 44 Представить определение АС о завершении конкурсного производства в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, для внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника (ст. 119 Закона) В течение 10 дней с момента вынесения АС определения 53 45 Продолжать осуществлять полномочия конкурсного управляющего до момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника (ст. 119 Закона)
